关于颁发《供电营业区划分及管理办法》补充规定的通知

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国家税务总局


国家税务总局关于印发并试行新修订的《企业所得税纳税申报表》的通知
国税发[1998]190号

1998-11-03国家税务总局


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
　　现行《企业所得税纳税申报表》(以下简称“现行申报表”)自1994年实行以来对企业预缴和申报缴纳年度企业所得税发挥了很好的作用，促进了企业所得税的管理。但是，随着企业所得税政策的逐步调整完善和企业财务会计制度的不断改革，“现行申报表”的总体结构和许多具体项目已经不能全面体现和贯彻企业所得税法规和政策规定。为适应企业所得税规范化和改革的需要，总局对“现行申报表”进行了修订。现将修订后的《企业所得税年度纳税申报表》及附表(以下简称“新申报表”)印发给你们，请贯彻执行。企业所得税预缴申报表格式，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局本着简便易行的原则自行设计。
　　“新申报表”与“现行申报表”相比，总体结构和具体项目均做了调整，内容更为详细规范。为用好这套申报表，总局决定逐步推开使用。具体安排是:1999年先在上市股份公司试用；2000年扩大到大中型企业；2001年全面铺开使用。鉴于“新申报表”的申报项目变化较大，逻辑关系较为复杂，填报难度加大等实际情况，使用“新申报表”的纳税人，企业所得税年度申报表可在次年4月底前报送。
　　为了做好1999年上市公司的试用工作，及时了解有关情况，请各地尽快落实试点公司的名单，制定具体实施方案，并将试点名单和实施方案于1999年1月15日前报总局。试点中有什么问题请及时向总局反映。
　　附件:1.《企业所得税年度纳税申报表》及填报说明
　　　　　2.《销售(营业)收入明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表一)及填报说明
　　　　　3.《投资所得(损失)明细表》(企业所得税年度纳税申报表附二)及填报说明
　　　　　4.《销售(营业)成本明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表三)及填报说明
　　　　　5.《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表四)及填报说明　　　　　 6.《资产折旧、摊销明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表五)及填报说明
　　　　　7.《坏账损失明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表六)及填报说明
　　　　　8.《广告支出明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表七)及填报说明
　　　　　9.《公益救济性捐赠明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表八)及填报说明
　　　　　10.《税前弥补亏损明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表九)及填报说明



国家税务总局
一九九八年十一月三日
　　


企业所得税年度纳税申报表

税款所属期间　 　年　月　日至　　年　月　日 金额单位：元

纳税人识别号


　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

纳税人名称 　
纳税人地址 　

邮政编码
　
纳税人所属经济类型 　 纳税人所属行业 　
纳税人开户银行 　 账号 　


收
入
总
额
行次

项　　　　目
　金　额
1 销售（营业）收入（请填附表一） 　
2 　减：销售退回 　
3
折扣与折让 　
4 销售（营业）收入净额（1—2—3） 　
5 　 其中：免税的销售（营业）收入 　
6 特许权使用费收益 　
7 投资收益（请填附表二） 　
8 投资转让净收益（见附表二） 　
9 租赁净收益 　
10 汇兑净收益 　
11 资产盘盈净收益 　
12 补贴收入 　
13 其他收入（请附明细表） 　
14 收入总额合计（4＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋13） 　


扣
除
项
目
15 销售（营业）成本（请填附表三） 　
16 期间费用合计（17＋…＋41） 　
17 　其中：工资薪金（请填附表四） 　
18 　 职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（见附表四） 　
19 　 固定资产折旧（请填附表五） 　
20
无形资产、递延资产摊销（见附表五） 　
21 　 研究开发费用 　
22 　 利息净支出 　
23
汇兑净损失 　
24 　 租金净支出 　
25 　 上缴总机构管理费 　
26 　 业务招待费 　
27
税金 　
28 　 坏账损失（请填附表六） 　
29 　 增提的坏账准备金（见附表六） 　
30 　 资产盘亏、毁损和报废净损失 　
31 　 投资转让净损失（见附表二） 　
32 　 社会保险缴款 　
33 　 劳动保护费 　
34 　 广告支出（请填附表七） 　
35 　 捐赠支出（请填附表八） 　
36 　 审计、咨询、诉讼费 　
37 　 差旅费 　
38 　 会议费 　
39 　 运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用（请附明细表） 　
40 　 矿产资源补偿费 　
41 　 其他扣除费用项目（附明细表）
　


应
纳
税
所
得
额
的
计
算
42 纳税调整前所得（14－15－16）　 　
43 加：纳税调整增加额（44＋…＋58）　 　
44 　　其中：工资薪金纳税调整额（见附表四） 　
45 　
职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额（见附表四） 　
46 　　
利息支出纳税调整额 　
47 　　
业务招待费纳税调整额 　
48 　　
广告支出纳税调整额（见附表七） 　
49 　　
赞助支出纳税调整额 　
50 　　
捐赠支出纳税调整额（见附表八） 　
51 　　
折旧、摊销支出纳税调整额（见附表五） 　
52 　　
坏账损失纳税调整额（见附表六） 　
53 　　
坏账准备纳税调整额（见附表六） 　
54 　　
罚款、罚金或滞纳金 　
55 　　
存货跌价准备 　
56 　　
短期投资跌价准备 　
57 　　
长期投资减值准备 　
58 　　
其他纳税调整增加项目（请附明细表） 　
59 减：纳税调整减少额（60＋61）　 　
60 　 其中：研究开发费用附加扣除额 　
61 　　
其他纳税调整减少项目（请附明细表） 　
62 纳税调整后所得（42＋43－59） 　
63 减：弥补以前年度亏损（请填附表九） 　
64 减：免税所得（65＋…＋71）　 　
65 　其中：国债利息所得 　
66 　 免税的补贴收入 　
67 　 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加 　
68 　 免于补税的投资收益 　
69 　 免税的技术转让收益 　
70 　 免税的治理“三废”收益 　
71 　 其他免税所得（请附明细表） 　
72 应纳税所得额（62－63－64） 　


应
缴
税
所
得
73 适用税率 　
74 应缴所得税额 　
75 减：期初多缴所得税额 　
76 已预缴的所得税额 　
77 应补税的境内投资收益的抵免税额 　
78 应补税的境外投资收益的抵免税额 　
79 经批准减免的所得税额 　
80 应补（退）的所得税额（74－…－79） 　

纳税人代表签章：
纳税人单位公章：
　　　日期：
联系电话：
代理申报中介机构签章：
日期：
经办人：
经办人执业证件号码：
联系电话：



以下由税务机关填写：
经办人：

受理申报税务机关公章

受理申报日期：
审核人：
审核日期：

　　　　　
　　《企业所得税年度纳税申报表》填报说明
　　一、表头项目
　　1.“税款所属期间”:一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
　　2.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
　　3.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。
　　4.“纳税人地址”:填报税务登记证所载纳税人的详细地址。
　　5.“纳税人所属经济类型”:按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。
　　6.“纳税人所属行业”:按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。
　　7.“纳税人开户银行”及“账号”:填报纳税人主要开户银行的全称及其账号。
　　二、收入总额项目
　　1.第1行“销售(营业)收入”:填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入(特许权使用费收入单独反映)，转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入(含逾期的押金)，自产、委托加工产品视同销售的收入。
　　2.第2行“销售退回”:填报已确认为收入并已在“销售(营业)收入”中反映的销售(营业)收入退回。
　　3.第3行“折扣与折让”:填报包括在“销售(营业)收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。
　　4.第5行“免税的销售(营业)收入”:填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工所得等。
　　5.第6行“特许权使用费收益”:填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售(营业)收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。
　　6.第7行“投资收益”:填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息；股息性所得填报全部股权投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得(按财政部、国家税务总局(94)财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额)。
　　7.第8行“投资转让净收益”:填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失”(第31行)。
　　8.第9行“租赁净收益”:填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“租金净支出”(第24行)。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售(营业)收入”中反映。
　　9.第10行“汇兑净收益”:填报计入当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”(第23行)。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。
　　10.第11行“资产盘盈净收益”:填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失”(第30行)。转让有关资产的收入不在此行填报。
　　11.第12行“补贴收入”:填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。
　　12.第13行“其他收入”:填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，债务重组收益，罚款收入，从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。
　　三、扣除项目
　　1.第15行“销售(营业)成本”:填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。
　　2.第16行“期间费用合计”:填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除。第17至41行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目。
　　3.第17行“工资薪金”:填报本纳税年度实际发生或提取的计入期间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工程、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资。
　　4.第18行“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”:填报实际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程中列支的职工福利费后的余额。
　　5.第19行“固定资产折旧”:填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额。
　　6.第20行“无形资产、递延资产摊销”:填报计入管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。
　　7.第21行“研究开发费用”:填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10%以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整减少项目在第60行填报。
　　8.第27行“税金”:填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
　　9.第28行“坏账损失”:填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏账损失。
　　10.第29行“增提的坏账准备金”:填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏账准备。
　　11.第32行“社会保险缴款”:填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。
　　12.第39行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用”:填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费。
　　13.第41行“其他扣除费用项目”:填报除第17至40行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。
　　四、应纳税所得额的计算
　　1.第43行“纳税调整增加额”:填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。第44行至58行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第61行“其他纳税调减项目”中反映，并附明细表加以说明。
　　2.第58行“其他纳税调整增加项目”:填报除第44行至57行以外的其他可能导致“纳税调整后所得”增加的项目。包括企业会计报表中尚未确认为收入，而按税法规定应确认为本期收入的项目。
　　3.第62行“纳税调整后所得”:本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。
　　4.第68行“免于补税的投资收益”:填报按规定还原后的数额。
企业所得税年度纳税申报表附表一:
　　

销售（营业）收入明细表

金额单位：元


行次 项　　　　目 金　额
1 一、基本业务收入（2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10） 　
2 （1）工业制造业务收入 　
3 （2）商品流通业务收入 　
4 （3）施工业务收入 　
5 （4）房地产开发业务收入 　
6 （5）旅游饮食服务收入 　
7 （6）运输业务收入 　
8 （7）邮政通信业务收入 　
9 （8）金融保险业务收入 　
10 （9）其他基本业务收入 　
11 二、其他业务收入（12＋13＋14＋15＋16＋17＋18） 　
12 （1）销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的收入 　
13 （2）技术转让收入 　
14 （3）无形资产转让收入 　
15 （4）固定资产转让收入 　
16 （5）出租、出借包装物的收入（含逾期押金） 　
17 （6）自产、委托加工产品视同销售的收入 　
18 （7）其他 　
19 销售（营业）收入合计（1＋11） 　


附注：

　　《销售(营业)收入明细表》填报说明
　　一、《销售(营业)收入明细表》填报销售(营业)收入的具体构成项目。企业应根据主营(基本)业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业务性质分析填列附表一后，再据以填列主表的第1行“销售(营业)收入”。
　　二、附表一有关项目填报说明
　　1.第2行“工业制造业务收入”:包括直接销售产品的收入；自设非独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。
　　2.第3行“商品流通业务收入”:包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。
　　3.第4行“施工业务收入”:包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租赁收入。
　　4.第5行“房地产开发业务收入”:包括建设场地(土地)的销售收入；商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后服务收入；出租房租金收入。
　　5.第6行“旅游、饮食服务业务收入”:包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。
　　6.企业的运输业务，邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。
企业所得税年度纳税申报表附表二:
　　

投资所得（损失）明细表

金额单位：元


行
次 投资资产种类

被投
资企
业所
在地
占被
投资
企业
权益
比例 投
资
成
本 投
资
所
得 被投
资企
业实
现利
润或
亏损

被投资
企业适
用企业
所得税
税率
应补
税的
分回
投资
收益 应补税
的投资
收益已
纳企业
所得税 投
资
转
让
价
格 投
资
转
让
成
本

投资
转让
利得
或损
失

1 一、短期投资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
1 二、长期投资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
2 （一）长期股权投资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
1 （二）长期债权投资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　　《投资所得(损失)明细表》填报说明
　　本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细账分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、31行。
企业所得税年度纳税申报表附表三:
　　

销售（营业）成本明细表

金额单位：元


　 行次 项　　　　目 金　额
工
业
制
造
业
务 1 一、工业制造业务销售成本（6＋2－3＋4－5） 　
2 期初产成品盘存 　
3 期末产成品盘存 　
4 加：其他 　
5 减：其他 　
6 （一）产成品成本（11＋7－8＋9－10） 　
7 期初在产品盘存 　
8 期末在产品盘存 　
9 加：其他 　
10 减：其他 　
11 （二）制造成本（20＋14＋13＋12） 　
12 （三）制造费用 　
13 （四）直接人工 　
14 （五）直接材料（15＋16－17＋18－19） 　
15 期初存料 　
16 本期进料净额 　
17 期末存料 　
18 加：其他 　
19 减：其他 　
20 （六）间接原材料（21＋22－23＋24－25） 　
21 期初存料 　
22 本期进料净额 　
23 期末存料 　
24 加：其他 　
25 减：其他 　
商
品
流
通
业
务 26 二、商品流通业务销售成本（27＋28－29＋30－31） 　
27 期初存货 　
28 本期进货净额 　
29 期末存货 　
30 加：其他 　
31 减：其他 　
施
工
业
务 32 三、施工业务的营业成本（33＋40） 　
33 　 （一）直接成本（34＋35＋36＋37＋38－39） 　
34 　 1.人工费 　
35 　 2.材料费 　
36 　 3.机械使用费 　
37 　 4.其他直接费 　
38 　 5.加：其他 　
39 　 6.减：其他 　
40 （二）间接成本 　
房
地
产
开
发
业
务 41 四、房地产开发业务的营业成本（42＋58） 　
42 　（一）开发直接成本（43＋50＋51＋54＋55＋56－57） 　
43 1.土地征用及拆迁补偿费（44＋45＋46＋47＋48＋49） 　
44 　　　（1）土地征用费 　
45 　　　（2）耕地占用税 　
46 　　　（3）劳动力安置费 　
47 　　　（4）地上、地下附着物拆迁补偿支出 　
48 　　　（5）安置动迁用房支出 　
49 　　　（6）其他 　
50 　　 2.前期工程费 　
51 　　 3.建筑安装工程费（52＋53） 　
52 　　 （1）出包支付的建筑安装工程费 　
53 　　 （2）自营方式发生的建筑安装工程费 　
54 　　 4.基础设施费 　
55 　　 5.公共配套设施费 　
56 　　 6.加：其他 　
57 　　 7.减：其他 　
58 （二）开发间接费 　
旅
游
饮
食
服
务
业
务 59 五、旅游、饮食服务业务的营业成本（60＋64＋65＋66＋67＋68） 　
60 　（一）旅行社的营业成本（61＋62＋63） 　
61 　　 1.直接材料 　
62 　　 2.代收代付费用 　
63 　　 3.其他 　
64 （二）饭店、宾馆、旅店的营业成本 　
65 　（三）酒楼、餐厅等饮食业务的营业成本 　
66 　（四）理发、浴池、照相、洗染、修理等服务业务的营业成本 　
67 （五）游乐场、歌舞厅的营业成本 　
68 （六）度假村的营业成本 　
其
他
业
务
成
本 69 六、运输业务的营业成本（请附明细表说明） 　
70 七、邮政通信业务的营业成本（请附明细表说明） 　
71 八、金融保险业务的营业成本（请附明细表说明） 　
72 （一）销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的成本 　
73 　（二）技术转让支出 　
74 　（三）无形资产转让支出 　
75 （四）固定资产转让、清理支出 　
76 　（五）出租、出借包装物的成本 　
77 （六）自产、委托加工产品视同销售的成本 　
合计 78 纳税人销售（营业）成本（1＋26＋32＋41＋59＋69＋70＋71＋72＋73） 　
表
中
有
关
项
目
附
注 　
　　《销售(营业)成本明细表》填报说明
　　本附表填报与销售(营业)收入相配比的直接成本和制造费用。企业应根据有关会计账户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单先分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业必须严格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务，邮政通信业务、金融保险业务和中介服务等业务的成本必须附说明。
企业所得税年度纳税申报表附表四:
　　

工资薪金和职工福利等三项经费明细表

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中国建设银行


关于建设银行实行《信贷资金管理试行办法》后有关帐户划转及同业往来等问题的联合通知

1985年9月25日，中国人民建设银行

人民银行、工商银行、农业银行、建设银行各省、自治区、直辖市分行，重庆、武汉、沈阳、大连、哈尔滨、广州、西安市分行，深圳特区分行；中国银行各分行，重庆、沈阳、珠江分行：
根据国务院国发〔1985〕51号文件的规定，为适应经济体制和银行体制改革的需要，加强金融工作的统一管理，自一九八五年十一月二十一日起，建设银行的信贷收支，同各专业银行一样，要全额纳入国家综合信贷计划，实行“统一计划、划分资金、实贷资存、相互融通”的信贷资金管理办法。为此，各级建设银行要在今年十一月二十一日将原在工商银行或农业银行开立的存款帐户，划转到人民银行。与此同时，要与各专业银行建立同业往来，以解决建设银行与工商银行、农业银行、中国银行之间的结算问题。现经五总行研究确定，对有关问题的处理办法联合通知如下：
一、关于帐户划转问题
（一）建设银行在工商银行和农业银行的存款帐户，截止一九八五年十一月二十日营业终了后停止收付，于十一月二十一日营业开始时办理清户手续，同时划转人民银行开立存款帐户。在帐户划转前，双方应认真进行对帐，发现不符，必须查对一致，旬末帐务尽可能轧入当天帐内。帐户结清后，原开户行对建设银行的末达帐务，通过票据交换向建设银行提出清算，或通过同业往来划转建设银行。 九月二十一日至十一月二十日，建设银行原开户行对建设银行往来科目的计息积数，同时移转人民银行，由人民银行在十二月二十日结息时，按月一厘五计付利息。
（二）建设银行原开户行，在划转建设银行帐户的同时，按十一月十日（县支行十月三十一日）建设银行往来科目的余额，单独填制“缴存（调整）财政性存款划拨凭证”，经人民银行核对相符后全额给予调减；在调整十一月中旬（县支行十一月底）的财政性存款时，不再包括建设银行往来科目的存款余额。
二；关于建立同业往来问题
建设银行将存款户由原开户行划转人民银行的同时，应立即与原开户行或有关银行建立同业往来存款户，不得透支。通过存款帐户，办理同城结算、异地跨系统结算、委托代办现金收付业务等资金清算和划转。相互如有资金余缺，也可办理拆借资金。有关同业往来利息的计算，均按当地的规定办理。
三、关于结算资金的划拨问题
（一）同城结算
建设银行对于开户单位的同城结算，按当地规定办理。有同城票据交换的，建设银行应参加同城票据交换，按当地规定的清算内容、范围、方法、场次和时间进行票据交换，其票据交换的差额，通过同业往来存款帐户或通过在人民银行的存款户清算；当地无票据交换的，通过同业往来存款帐户清算，或通过在人民银行的存款户办理划转。凡通过人民银行存款户清算的，人民银行不能垫付资金。
（二）异地结算
收付款单位都在建设银行开户的异地结算，通过本系统的联行划拨。对于跨系统的异地结算，由于建设银行现行的联行制度与工商银行、农业银行、中国银行不同，目前不采取跨行直接发报，移卡清算的办法，暂采取以下办法办理：收款单位在异地的工商银行、农业银行、中国银行开户，当地设有建设银行机构的，通过建设银行本系统的联行“先直后横”，由收款单位所在地的建设银行按同城结算的划款办法办理；收款单位所在地无建设银行机构的，通过有关银行“先横后直”办理转汇，转汇的资金通过同业往来存款帐户清算，或通过在人民银行的存款户划转。
工商银行、农业银行、中国银行与建设银行发生跨系统的结算款项划拨时，也比照上述办法办理。工商银行；农业银行、中国银行之间发生的跨系统汇划业务，仍按照《关于改革全国银行联行制度的实施办法》办理。
（三）对于异地跨系统的托收承付、委托收款等有关结算凭证，各行之间可相互交叉寄发。对于款项划回的帐务处理，应按照上述第二点办理。跨系统相互划转的结算原始凭证，应按各联的使用规定，转交对方行。
对于办理系统结算业务的邮电费、手续费收入，各自列帐，以简化系统之间帐务划转手续。
四、关于现金收付问题
（一）建设银行自行建立业务库，直接办理现金出纳业务，向开户的人民银行发行库或向专业银行代理的发行保管库领取或解缴现金。在领取或解缴现金时，应填制现金支票或现金交款单，通过在人民的存款户办理收付。人民银行的帐务处理和发行基金处理手续，与对其他专业银行的办法相同。
（二）目前暂无条件自办现金出纳业务的建设银行，其现金收付，仍委托工商银行、农业银行代办的，以“同业往来”科目建设银行存款帐户核算，有关委托代办的处理手续，仍按现行的做法办理。代办现金出纳手续费从一九八五年十一月二十一日起计收。暂按现金收付金额的万分之四计算，由委托行直接付给代办行。
五、关于代理人民银行帐务问题
代理人民银行帐务的专业银行县支行，应按照关于建设银行实行信贷资金管理试行办法的补充规定、帐务处理办法、信贷现金项目电报统计和向发行库存取现金等办法的规定认真组织执行。
建设银行实行新的信贷资金管理办法后，各专业银行之间的业务资金往来更加密切，各行要从整体出发，认真贯彻本通知的各项规定，不能各行其事，以保证对内帐务不错不乱，对外资金收付的正常进行。在贯彻“郑州会议”精神时，请有关专业银行积极参加，密切协作。